内部管理领导干部经济责任审计办法

 

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内部管理领导干部经济责任审计办法

(经贸审〔20136)

 

第一章 总 则

第一条   为健全和完善经济责任审计制度,加强对学院内部管理领导干部(以下简称内管干部)的管理监督,规范经济责任审计行为,推进党风廉政建设,根据省纪委等六委、厅联合印发的《关于印发〈江苏省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法〉的通知》(苏审发[2012] 184号)等文件精神和有关规定,结合我院实际,制订本办法。

第二条  本办法所称的内管干部,是指学院所属各党政职能部门、二级院()及内设经济实体等部门的正职领导,或主持工作一年以上的副职领导。 

第三条  本办法所称经济责任,是指内管干部在任职期内因其所任职务,依照法律、法规和有关政策制度规定对本部门的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第四条  本办法所称经济责任审计,是指学院审计处依照法律、法规和有关制度规定,对内管干部任职期间履行经济责任情况进行的监督和评价。

第二章 组织协调

第五条  为推动和加强内管干部经济责任审计工作,学院建立由主要领导和组织人事、财务、纪检监察、审计等部门领导组成的经济责任审计工作联席会议制度。 

经济责任审计工作联席会议下设办公室,办公室与审计处合署办公,每年要定期向上一级经济责任审计工作联席会议办公室报送本单位开展内管干部经济责任审计工作的情况。

 

第三章 审计计划

第六条  内管干部履行经济责任情况,应当依法接受审计监督。

根据干部管理监督的需要,进行内管干部任中审计、离任审计。

第七条  内管干部经济责任审计工作每年按计划进行。

每年年底前,学院审计处与组织部会商后,向学院内管干部经济责任审计工作联席会议提出下一年度经济责任审计年度计划和审计重点,经学院党委研究决定后,由审计处组织实施。

第八条  在确定经济责任审计计划时突出审计监督重点,对资金(资产、资源)量大的重点部门,以及掌握重要决策权、实行权和管理权等关键岗位内管干部的经济责任履行情况,任期内至少审计一次。

第九条  经济责任审计以促进内管干部推动本部门科学发展为目标,以内管干部守法、守纪、守规、尽责为重点,关注内管干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况。

第四章 审计内容

第十条  经济责任审计的主要内容

(一)二级院系、职能部门内管干部经济责任审计的主要内容

1、预算实行和财务收支的真实、合法和效益情况;

2、重要项目的建设、管理和资金使用效益情况;

3、各类资产的管理及使用效益情况;

4、制定和实行重大经济决策情况,重要经济事项管理制度的建立和实行情况;

5、对有关经济活动的管理和监督情况;

6、内管干部个人遵守有关清廉从政规定情况;

7、其他应当审计的事项。

(二)院属独资、控股企业内管干部经济责任审计的主要内容

1、财务收支的真实、合法和效益情况;

2、净资产变化及保值增值情况;

3、重大经济决策、重大项目安排和资金使用的效益效果情况;

4、内部控制制度的建立和实行情况;

5、履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况;

6、内管干部个人遵守有关清廉从业规定情况;

7、其他应该审计的事项。

第五章 审计实施

第十一条  内管干部的经济责任审计工作,由审计处具体组织实施。

(一)审计处按照年度经济责任审计计划实施审计。

(二)在实施审计前,审计处向被审计内管干部及其所在部门或者原任职部门送达审计通知书,召开审计进点会。

(三)审计处在实施审计过程中,将听取分管领导以及相关职能部门的意见。相关人员和相关职能部门应当如实向审计处提供有关情况。

第十二条  审计处在实施审计时,被审计内管干部及其所在部门或者原任职部门应当予以配合,不得拒绝、阻碍。

第十三条  被审计内管干部及其所在部门或者原任职部门,应当及时向审计处提供下列与被审计内管干部履行经济责任有关的资料:

(一)本部门的基本情况(人员组成、资源占用、岗位职责、内部管理、自我绩效评价等)和各项内部控制制度;

(二)财务收支及有关经济活动的相关资料;

(三)年度工作计划和总结、相关合同、协议以及相关会议记录、会议纪要等资料;

(四)被审计内管干部履行经济责任情况的述职报告;

(五)其他有关资料。

第十四条  被审计内管干部及其所在部门或者原任职部门,应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第十五条  审计结束后,审计处提交经济责任审计报告。审计报告内容包括基本情况、审计评价、存在问题、责任界定、处理意见和审计建议等。

被审计内管干部所在部门或者原任职部门存在违反国家法律、法规和有关政策制度规定的财政收支、财务收支行为,依法应当予以处理的,由审计处按程序在规定职权范围内作出审计决定。

第十六条  审计报告提交前,书面征求被审计内管干部和所在部门或者原任职部门的意见。被审计内管干部和所在部门或者原任职部门,应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内,提出书面意见;规定时间内未提出书面意见的,视同无异议。

第十七条  审计报告征求分管领导意见后,报送学院经济责任工作联席会议讨论。最后经学院党委会研究决定,出具经济责任审计报告等文书,并送达被审计内管干部及其所在部门或者原任职部门。

第六章 审计评价与结果运用

第十八条  审计处根据审计查证或者认定的事实,依照国家有关法律法规、政策规定以及责任制考核目标等,在规定职权范围内,对被审计内管干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支撑。

审计处对被审计内管干部履行经济责任情况提出整改和管理等审计建议。

第十九条  审计处对被审计内管干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,区别不同情况作出界定。

第二十条  被审计内管干部及其所在部门或者原任职部门,应按照要求对审计发现的问题进行整改,健全内部管理机制,完善内部控制制度,提高审计整改实效。

第二十一条  被审计内管干部及其所在部门或者原任职部门,应在收到审计报告起30日内向学院审计处提交审计整改情况报告。

第二十二条  学院建立健全经济责任审计结果运用制度,审计结果作为考核内管干部工作业绩和实施奖惩、任免或者聘用的重要依据。

第二十三条  学院实施内管干部经济责任审计结果通报制度,开展经济责任审计结果问责评议工作,提高审计结果运用的有效性。

第二十四条  学院健全经济责任审计教育与监督制度,加强经济责任审计教育,规范经济责任审计。

第二十五条  经济责任审计报告等结论性文书存入被审计内管干部本人档案。

第七章 附则

第二十六条  本办法由学院经济责任审计工作联席会议办公室负责说明。

第二十七条  本办法自发布之日起实行,原经贸审字〔2009130号《金沙js333备用地址领导干部经济责任审计暂行办法》同时废止。

 

2013524

 

 

信息发布:审计处

发布时间:2013-05-30

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